Возврат товара и счет-фактуры

WiRuc · Сообщение **WiRuc** » 07 ноя 2005, 16:40

При возврате товара от покупателя, не являющегося налогоплательщиком, необходимо корректировать исходную счет-фактуру по отгрузке, а не создавать счет-фактуру по возврату. В Галактике нет такой штатной возможности, как можно сделать?

Полный текст письма, разъясняющего данное положение:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 июля 2005 г. N 03-04-11/162

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу применения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость в случае возврата товара продавцу покупателем, не являющимся налогоплательщиком этого налога, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычету подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в т.ч. в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. При этом пунктом 4 статьи 172 Кодекса предусмотрено, что вычет указанных сумм налога производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Согласно статье 169 Кодекса документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, является счет-фактура.
Однако на основании пункта 3 статьи 169 и пункта 5 статьи 173 Кодекса счета-фактуры выставляют только налогоплательщики налога на добавленную стоимость.
Таким образом, при возврате товаров продавцу покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, принимать к вычету у продавца суммы налога на добавленную стоимость по возвращенным товарам оснований не имеется.
В то же время пунктом 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, предусмотрена возможность внесения налогоплательщиком исправлений в счета-фактуры. При этом данные исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.
Учитывая изложенное, в случае возврата товара продавцу покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, продавец товаров может внести соответствующие исправления в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров, и произвести перерасчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 14:46

О, тема серьезная.
Да и наверняка, что письмо носит рекомендательный характер.

Думаю стандартно не получиться, только если как печатную форму сделать! Так как функционал регистрации будет не корректный, особенно если это в разных налоговых периодах.

У меня на практике есть подборка из кучит писем в которых многоуважаемые "департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ" так накосячили что все пиьсма друг другу в рознь!
Вот так.

ElenaNikolaevna

Вот несколько ссылочек по теме, освещающие правовые и бух аспекты.
Может пригодится.
А МинФин "глючит" с пугающей переодичностью.
Взять хотя бы последние изменения по НДС.

http://klerk.ru/articles/?29978
http://www.klerk.ru/articles/?12879

WiRuc · Сообщение **WiRuc** » 08 ноя 2005, 16:47

Из 1 ссылки:

Затем бухгалтеру «Актива» нужно внести исправления в счет-фактуру и исправительные записи в книгу продаж, уменьшающие сумму налога, начисленную к уплате в бюджет.

Как это проделать в Галактике (ручками не предлагать)?

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 16:54

Операции проходят в одном месяце?

Я почем спрашиваю: ведь енто могут быть разные налоговые периоды, а по отношению к НДС это книжки там декларации всякие.

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 17:00

Да и какой НДС у Вас по оплате или отгрузке?
Поскольку тут надо по разному рассматривать, тем более что с нового года НДС только по отгрузке.

За какое кол-во товара приходит платеж? За все или только за разницу между отгрузкой и рекламацией.

Есть ли авансовые платежи.

WiRuc · Сообщение **WiRuc** » 08 ноя 2005, 17:19

Большинство операций проходят в одном месяце, но некоторое кол-во в разных. НДС по отгрузке, платежи приходят за минусом рекламации, авансовых платежей нет.

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 17:56

Вот мое резюме:

1. Если это разные периоды - то переделать документы не реально. Так как уже сданы Декларация по НДС и книжка покупок, продаж.

2. Если в одном периоде созадть СФ на разницу и корректно зарегистрировать его вряд ли получиться!

То есть реаль выкрутиться только нестандартным способом. Можно попробовать:
1. Сделать присоедененку печатной формы СФ, которая будет учитывать возвраты.
2. Можно корректировать ДО по документам (правда не знаю учитывает ли ента функция возвраты - думаю что да). Печатать СФ из ДО.

Но в любом случае записи книжки покупок остануться "некрасивые".

WiRuc · Сообщение **WiRuc** » 08 ноя 2005, 18:15

Спасибо.
Без книжки продаж не имеет смысла даже заморачиваться.
Да и ДО по продажам у нас не ведется.
Интересно, если сделать заявку по проблеме в корпорацию, когда они сделают и станут ли вообще делать?

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 18:52

Если надлежащим образом обоснуете, а если еще и со ссылками на нормативные документы (рекомендательные письма проходят не очень), то вполне возможно.
Но тогда возникает вопрос как енто сделать?
1. По все видимости нужет признак контрагенту: платит/не платит НДС.
Возникает вопрос как Вы будете определять - является контрагент плательщиком ндс или нет. Причем он может сначала не являться а в конце налогового периода проведут расчет и о боже он плательщик НДС со всеми вытикающими последствиями.
2. Нужна настройка как обрабатывать данный признак: учитываем/не учитываем енто письмо. Так как один контрагент захотит его учитывать, а другой нет.
3. В соответствии с признаком и настройкой возможно придется переделывать СФ для отгрузки. Возникает вопрос как?

Короче слишком много вопросов и неопределенностей.
О как.

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 19:02

Чесно говоря я письмо толком только щас прочитал.
И заметил, что про книжку покупок/продаж - там ни слова нету!
Да и судя по исправлениям их необходимо производить на бланке выписанного СФ с заверенем подписями должностных лиц, но ведь физически-то остается тот же документ!
Так что нужно отобразить в галактике-то?

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 19:04

Чесно говоря я письмо толком только щас прочитал.
И заметил, что про книжку покупок/продаж - там ни слова нету!
Да и судя по исправлениям их необходимо производить на бланке выписанного СФ с заверенем подписями должностных лиц, но ведь физически-то остается тот же документ!
Так что нужно отобразить в галактике-то?

WiRuc · Сообщение **WiRuc** » 08 ноя 2005, 19:13

Все правильно документ физически остается тот же самый, но суммы в нем должны уменьшиться! Т.е. сделали отгрузку, создали СФ по этой накладной. Затем оформляем накладную на возврат и необходимо не создавать СФ на возврат, а уменьшить суммы в исходной СФ на отгрузку. Вот как это сделать вопрос и стоит.

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 19:26

В документе-то не написано что суммы регистрационных записей уменшаются!
Хотя в принципе наш закон можно трактовать двояко, из-за ентого и все сложности с автоматизацией.
Вот прикиньто сока сделано трудов по НДС в любой системе будь - то галактика, будь-то что-то бругое. А снового года система учета НДС вообще упрощается, в особенности в закупках.
Единственное вроде остаются авансовые платежи в продажах с последующим сторно, но не факт что этого не будет скажем в 2007 году.
А теперь все енто коту под хвост и повиснет ентот функционал комом не нужным, ну по крайней мере для российских организаций.

Seybukan · Сообщение **Seybukan** » 08 ноя 2005, 19:33

Ха прикольно тока сщас догадался!
Вот смотрите (пример по закупкам):
У бухгалтеров бытует мнение, что расчеты с организацями надо вести по СФ. У БОЛЬШИНСТВА даже акты взаимозачетов с номерами СФ. У некоторых особо одаренных вообще они стрятся по СФ.
Я всегда таких особо одаренных предупреждал, что нарветесь когда нить на косяк, а мозги трудно переделать и СФ ни в коем случае не может выступать каким либо документом или его основанием для неких действий не касающихся учету НДС!!!
К чему веду, а к тому. Для особо одаренных:
Ух попрыгаю данные бухи с нового года, когда СФ на закупку считается зарегистрированным в момент получения МЦ или услуг, при наличии СФ конечно, ну за исключением лишь приобретенных ОС.

ХА-ХА